Дт 10 кт 71

Содержание
  1. Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами
  2. Счет 71 в бухгалтерском учете
  3. Порядок выдачи в подотчет
  4. Авансовый отчет
  5. Примеры типовых проводок по счету 71
  6. Пример 1. Возмещение перерасхода по авансовому отчету — проводки
  7. Пример 2. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету — проводки
  8. Пример 3. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам
  9. Счет 71 в бухгалтерском учете: значение, проводки и пример
  10. Роль и значение 71 позиции для бухгалтерского учета
  11. Порядок получения денег под отчет
  12. Корреспондирующие позиции
  13. Типовые записи
  14. Практический пример
  15. Заключение
  16. Что такое счет 71 в бухгалтерском учете — дебет и кредит
  17. Что это такое
  18. Для чего используется
  19. Характеристика счета
  20. Существующие субсчета
  21. Корреспонденция с другими счетами
  22. Бухгалтерские проводки
  23. Нюансы проводок дебет 10 кредит 10
  24. Как по Дт 10 и Кт 10 отражается поступление и потребление материальных ценностей?
  25. Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71)
  26. Открытие и использование счета
  27. Производственными запасами в бухгалтерском учете
  28. Счет 71 в бухгалтерском учете
  29. Правила выдачи денег подотчет
  30. Характеристика счета 71
  31. Дебет и кредит счета 71: что отражать
  32. Бухгалтерские проводки по счету 71
  33. Пример № 1. Перерасход — долг в пользу подотчетного работника
  34. Пример № 2. Остаток — долг за подотчетным лицом
  35. Пример № 3. Командировочные расходы в подотчет

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Дт 10 кт 71

Счет 71 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами», служит для учета выданных подотчетных сумм и возврата неизрасходованных сумм.

 На предприятиях работникам могут выделяться денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, на покупку материалов или командировочные расходы.

Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71.

Счет 71 в бухгалтерском учете

Счет 71 является активно-пассивным, поэтому сальдо по счету может быть как дебетовым, так и кредитовым.

  • По Дт счета 71 отражаются суммы полученных денежных средств сотрудником;
  • По Кт счета 71 отражается расходование денежных средств.

Аналитический учет по счету «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждому подотчетному лицу отдельно.

Порядок выдачи в подотчет

Под авансовый отчет разрешается выдавать деньги только работникам предприятия. Подотчетные суммы выдаются наличными из кассы или перечисляются безналичным путём на банковскую карточку.

Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму. На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности:

При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

  • Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица (по данным регистра БУ). Основание: п.6.3 указаний ЦБ РФ №3210, в котором указано, что запрещается выдавать средства в подотчет неотчитавшемуся сотруднику по ранее полученной сумме.
  • Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ (ст. 137 ТК РФ). При этом:

Важно: удержания с сотрудника можно производить только по письменному заявлению и не более 20% от заработной платы  (ст. 138 ТК РФ).

Если задолженность (особенно крупная сумма) за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом (абз.3 ст.137 ТК РФ) и доначислить НДФЛ.

Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.

Авансовый отчет

Все расходы денежных средств сотрудник отражает в авансовом отчете. Сотрудник может потратить подотчетные суммы на приобретение товаров, материалов, ОС, НМА, оплату хозяйственных нужд фирмы.

На схеме представлены виды расходов по счету 71 и первичные документы, которые следует прилагать к авансовому отчету:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если у работника возник перерасход по подотчетным суммам, то есть сотрудник израсходовал свои личные денежные средства, то предприятие вправе его возместить при соблюдении установленных процедур.

Примеры типовых проводок по счету 71

№ п/п хоз. операцииДебетКредитДокументы-основания
1Выплата наличных денежных средств в подотчет7150Отчет кассира, расходный  ордер
2Перечислено в подотчет на командировочные на банковскую карточку7151Выписка банка, платежное поручение
3Перечислены средства в подотчет на корпоративную карточку7155Выписка со специальных счетов
5Приняты расходы по авансовому отчету по покупке основных средств0871Акт о приемке работ и услуг
6Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом1071Накладные, документы о перевозке, акт о приеме
7Отражена сумма расходов на производственно-хозяйственные нужды20/26/4471Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке
9Оприходованы товары для перепродажи, приобретенные подотчетным лицом4171Авансовый отчет и накладные
11Возврат в кассу неистраченных средств5071Отчет кассира, приходный ордер
12Начислена задолженность по невозвращенным в срок суммам подотчетного лица7371Авансовый отчет

Рассмотрим практические примеры с проводками по счету 71 по выдаче, расходованию и возврату подотчетных средств.

Пример 1. Возмещение перерасхода по авансовому отчету — проводки

Сотруднику ООО «Ромашка» Иванову И.И. выделены средства в подотчет в безналичной форме в сумме 2 500 руб. (на карту банка) для приобретения канцтоваров. Фактически  Иванов И.И. израсходовал 2 840 руб.

На фактические расходы был составлен авансовый отчет и к отчету были приложены документы-основания (товарный чек). Перерасход средств по авансовому отчету составил 340 руб. Денежные средства были зачислены Иванову И.И.

на банковскую карту.

В ООО «Ромашка» сформированы проводки по счету 71:

ДтКтОписаниеСумма, руб.Документ — основание
7151На банковскую карту Иванова И.И. переведены средства на хоз.нужды2 500Платежное поручение
1071Поступили канцтовары, приобретенные  Ивановым И.И. по чеку  без  НДС2 840Авансовый отчет, товарный чек
7151На банковскую карточку  Иванова И.И. зачислена сумма перерасхода340Платежное  поручение

Пример 2. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету — проводки

Между ООО «Ромашка» и ООО «Василек» заключен договор на оказание транспортных услуг на сумму 7 200 руб., в т.ч. НДС. Для оплаты услуг по договору работник ООО «Ромашка» Иванов А.Б. получил в подотчет сумму 7 500 руб. После проведения расчетов с ООО «Василек» Иванов А.Б. сдал авансовый отчет, а остаток средств вернул в кассу.

Бухгалтер ООО «Ромашка» сформировал проводки:

ДтКтОписаниеСумма, руб.Документ-основание
26/4460Услуги ООО «Василек» отражены в составе затрат (7 200 руб. — 1 098 руб.)6 102Акт выполненных работ
1960Выделена сумма НДС от стоимости транспортных услуг1 098Акт выполненных работ
68/2 НДС19Сумма НДС от стоимости транспортных услуг принята к вычету1 098Акт выполненных работ, счет-фактура
7150/1Из кассы ООО «Ромашка» Иванов А.Б. получил средства под отчет7 500Расходный кассовый ордер, заявление подотчетного лица
6071В учете отражена оплата  услуг, которую осуществил Иванов А.Б. от имени ООО «Ромашка»7 200Авансовый отчет, акт выполненных работ
50/171Остаток непотраченных  средств возвращен  в кассу ООО «Ромашка» (7 500 руб. — 7 200 руб.) Ивановым А.Б.300Расходный кассовый ордер, авансовый отчет, акт выполненных работ

Пример 3. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам

Работник Васильков И.И. отправлен в командировку на 3 дня, ему выдана в подотчет сумма 20 000 руб. Суточные составляют 2 000 руб.

При возвращении он сдает авансовый отчет с приложенными оправдательными документами:

  • Ж/д билеты на сумму 8 000 руб., в том числе НДС 1 220 руб., выделен отдельной строчкой.
  • Счет гостиницы на бланке строгой отчетности на 5 000 руб., вкл. НДС 763 руб. НДС также выделен отдельной строчкой.

Отражение командировочных расходов по счету 71 в проводках:

ДтКт операцииСумма, руб.Документ-основание
7150Выданы средства в подотчет Василькову И.И. из кассы20 000Расходный кассовый ордер
2071Списаны расходы на билеты без НДС6 780Авансовый отчет,             ж/д билет
1971Выделен НДС по расходам на билеты1 220Ж/д билет
68.НДС19НДС направлен к вычету1 220Запись в книге покупок
20/4471Списаны расходы на проживание (гостиницу) без  НДС4 237Бланк строгой отчетности, кассовый чек гостиницы
1971Выделен НДС по расходам на гостиницу763
68.НДС19НДС направлен к вычету763Запись в книге покупок
20/4471Списаны суточные6 000Авансовый отчет
5071Работником возвращены непотраченные средства в кассу1 000Приходный кассовый ордер

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-71-v-buhgalterskom-uchete-harakteristika-i-provodki-s-primerami.html

Счет 71 в бухгалтерском учете: значение, проводки и пример

Дт 10 кт 71

В силу тех или иных обстоятельств компании вынуждены выдавать своим подчиненным определенную сумму денежных ресурсов под отчет. В данном случае речь может идти о получении аванса при направлении в служебную поездку либо покупке общехозяйственных товаров для организации.

В этой статье речь пойдет о том, что представляет собой 71 счет бухгалтерского учета, каков порядок выдачи подотчетных сумм, в корреспонденции с какими счетами работает обозначенная позиция, какие типовые бухгалтерские проводки существуют для отражения подобного рода операций. Помимо того, мы рассмотрим один из практических примеров.

Роль и значение 71 позиции для бухгалтерского учета

71 счет необходим для того, чтобы вести учет выданных и не потраченных подотчетных сумм. Последние выдаются из кассы организации и при условии, что сотрудник отчитался, сдав авансовую ведомость, по ранее полученным авансовым средствам.

Для того, чтобы получить деньги под отчет работник обязан написать заявление на имя руководства компании. После того, как срок, на который были выданы обозначенные суммы, истек, сотрудник в течение 3 дней обязан представить отчетность о цели и сумме затрат. Та часть ресурсов, которая осталась не использованной, должна быть отдана в кассу организации.

По характеру 71 позиция является активной. Тем не менее на момент составления отчетности по ней может сформироваться как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

В последнем случае речь идет о задолженности организации перед работником по причине того, что полученных под отчет ресурсов не хватило для покрытия понесенных расходов.

Сальдо же по дебету свидетельствует о задолженности сотрудника перед работодателем.

Аналитика по позиции ведется по каждой выданной подотчетной сумме. Контроль за подобными расходами дает возможность сократить неэффективные затраты организации.

Порядок получения денег под отчет

Порядок выдачи финансов под отчет регламентируется специальным нормативным документом, утвержденным ЦБ РФ, в котором отражаются правила ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами.

Итак, прежде чем выдавать деньги под отчет бухгалтерия должна проверить, не числится ли за данным сотрудником какая-либо задолженность по ранее полученным ресурсам. Если таковая имеет место быть, то выдавать дополнительные средства нельзя.

После того, как стало понятно, что такой задолженности нет, то работнику необходимо написать заявление на имя руководства, указав требуемую сумму и срок.

Теперь при наличии заявления с подписью руководства оформляется расходный кассовый ордер, который должен быть завизирован главным бухгалтером, кассиром и руководителем, когда бухгалтера нет.

После оформления обозначенного документа и его передачи в кассу кассир проверяет правильность его составления и наличие соответствующих подписей должностных лиц. Только после выполнения всех перечисленных действий кассир выдает работнику денежные ресурсы под отчет.

Корреспондирующие позиции

В случае выдачи денежных ресурсов под отчет дебетуется 71 позиция в корреспонденции с 50 счетом.  Если же деньги были перечислены из депозита до востребования компании, то кредитуется 51 позиция.

Что касается кредитования 71 позиции, то используются 08, 10, 20, 23, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 55 и прочие счета.

Типовые записи

Существуют следующие типовые бухгалтерские проводки для отражения операций по 71 позиций:

1) Дт 71

Кт 50 – выдача денег под отчет из кассы;

2) Дт 08

Кт 71 – включение в первоначальную стоимость НМА расходов на их приобретение и создание;

3) Дт 10

Кт 71 – учет материалов, купленных подотчетным лицом;

4) Дт 20

Кт 71 – учет израсходованных подотчетными лицами денег основного производства;

5) Дт 50

Кт 71 – возврат в кассу неиспользованных подотчетных сумм и т.п.

Практический пример

Работник предприятия получил из кассы средства в размере 3 700,0 р. на покупку материалов. Из общей суммы полученных ресурсов были израсходованы лишь 2 400,0 р. В данной ситуации бухгалтер отразил следующие проводки:

1) Дт 71

Кт 50 – 3 700,0 р., выданы средства под отчет;

2) Дт 10

Кт 71 – 2 400,0 р., приобретены материалы;

3) Дт 50

Кт 71 – 1 300,0 р., возврат неиспользованных средств.

Заключение

Таким образом, использование подотчетных сумм и контроль за этим процессом позволяет руководству компании распоряжаться имеющимися ресурсами более эффективно, что в конечном итоге влияет на финансовый результат деятельности любого предприятия.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/schet-71-v-buhgalterskom-uchete-harakteristika-i-provodki-s-primerami

Что такое счет 71 в бухгалтерском учете — дебет и кредит

Дт 10 кт 71

Любое юридическое лицо должно обобщать все свои бизнес-действия посредством бухгалтерского учета. Нужно это не только налоговой службе, но и самому предпринимателю в целом. Учет помогает структурировать информацию и аккумулировать ее.

С помощью бухучета можно легко составлять отчеты на различные периоды времени, управлять любыми хозяйственными операциями и состоянием имущества юридического лица.

Весь учет построен на произведении записей в специальные регистры информации, предназначенные для каждого отдельного вида операций. Среди них имеется и счет 71.

Сегодня специально для чайников будет рассмотрен 71 счет бухгалтерского учета, его характеристика и проводки, имеющиеся субсчета.

Бухгалтерский учет — полезная необходимость для любого предприятия

Что это такое

Любая компания взаимодействует с другими юридическими лицами и предпринимателями для достижения взаимовыгодны. Часто взаимодействие происходит через нанятых работников.

Сотрудники, представляющие интересы своего начальства, могут нести определенные расходы в процессе выполнения своих профессиональных обязанностей. Именно поэтому руководители организаций или предприятий выделают им сумму денег подотчет.

Специально для учета этих денег используется 71 счет в бухгалтерии.

Оформление операции выдачи средств уполномоченному лицу

Для чего используется

Подотчетные работники определяются приказом руководителя предприятия. Им устанавливаются цели и выдаются денежные средства. Описание бухсчетов предполагает, что таким лицам требуется использовать 71 бухсчет.

Важно! Называются сотрудники так, потому что после завершения своей работы, на которую выделялись деньги, они обязаны предоставить отчеты и приложенные к нему документы о расходе средств в бухгалтерию своего предприятия.

71 счет бухгалтерского учета — это специальный регистр, на котором обобщается информация об образовании задолженностей сотрудника перед юридическим лицом по деньгам, выданным ему на выполнение конкретных заданий.

На спецсчету71 также содержится информация о погашении задолженностей по предоставлению расходов по отчету аванса. Однако это не все. Организация также может задолжать работнику некую сумму, если им была произведена растрата собственных денег на нужны юр.лица.

Возмещение происходит по приказу начальства с авансовым отчетом.

Оборотно-сальдовая ведомость за конкретный период

Важно! Нельзя в 71 спецсчет помещать информацию о займах и кредитах, выданных работникам, так как это компетенция 73 позиции. Многие недобросовестные предприниматели под видом подотчетных денег выдают своим сотрудникам микрозаймы, то является нарушением законодательства.

Действующее право в этой области предполагает, что суммы могут выдаваться только на цели, оформленные в приказах, и что работник должен вернуть их в случае неудачи или отчитаться при их использовании. Чтобы вести учет подотчетных сотрудников применяют ордер-журнал № 7. В нем записаны все произведенные расходы и выдачи денег за отчетный месяц.

Пример авансового отчета, который может означать погашение задолженности

Характеристика счета

Настало время дать более емкую описание и показать специфическую характеристику на 71 счет, активный или пассивный он, что показывает его дебет и кредит.

Для начала стоит напомнить, что на 71 спецсчете ведется синтетическая учетность расчетов с подотчетными сотрудниками.

Чтобы точно ответить на вопрос об активности или пассивности, нужно понимать, что сальдо этого бухсчета располагается как по дебету, так и по кредиту, следовательно, это активно-пассивный счет, который имеет двойное сальдо и может быть активом и пассивом учета.

Дебетовый остаток подразумевает под собой задолженности сотрудников, занимающихся подотчетными операциями. Кредитовый же остаток, наоборот, учитывает задолженность организации перед подотчетным лицом.

Дебет 71 счет показывает выдачу подотчетных сумм на установленные задачи или возмещение расходов сотруднику, производившему действия за свой счет. Кредит же отображает расходы лица, которые были утверждены посредством документов начальством и возврат неизрасходованных денег.

Чтобы определить финальное сальдо, нужно воспользоваться следующей инструкцией:

  • Если начальная сальдовка по 71 бухсчету находится в дебете, то следует прибавить к ней оборот дебета и отнять сумму кредита за отчетный период. Положительное значение будет свидетельствовать о дебетовом сальдо на конец учетного месяца. В ином случае — о кредитном.;
  • Если начальная сальдовка по 7 1бухсчету находится в кредите, то следует к ней прибавить оборот по кредиту и вычесть сумму движений дебетовых средств за отчетный период. Таким образом, если конечное значение будет со знаком «плюс», то его следует отразить по кредиту счета, а если со знаком «минус», то по дебету.

Авансовый отчет в интерфейсе 1С

Существующие субсчета

Субсчета у 71 бухсчета имеются. Именно по ним и по отдельным подотчетам выполняется построение аналитики и ОСВ. Среди основных субсчетов можно выделить:

  • Расчет с подотчетными сотрудниками в национальной валюте Российской Федерации (в российских рублях);
  • Расчет с подотчетными сотрудниками в валюте других государств (в иностранной валюте).

Важно! Помимо этих вариантов, организационная и учетная политика организации может позволить ей создать новые субсчета на каждого отдельно работника, утвержденного начальством.

Анализ счета средствами 1с:Бухгалтерия

Корреспонденция с другими счетами

Этот бухсчет может взаимодействовать со многими другими счетами при выполнении проводок. По дебету этого счета корреспонденция производится в кредит:

  • 50 Выдача подотчетных денежных средств из кассы;
  • 51 Перечисление подотчетных средств со счета на банковскую карту;
  • 52 Выдача подотчетных средств в иностранной валюте при командировке заграницу;
  • 55 Выдача подотчетных средств со спецсчетов;
  • 76 Выдача подотчетных денежных средств по реестру банка;
  • 79 Выдача денег подотчет из кассы отдельного подразделения организации или из ее филиала;
  • 91 Учет списания разниц курсов валют, если выдача была в иностранной валюте.

Корреспонденция с большим количеством счетов объясняется общностью 71 бухсчета

Кредит счета корреспондирует с дебетом следующих счетов:

  • 07 Оприходование инструментария для работ, которые было куплено на подотчетные деньги;
  • 08 Учет затрат на покупку внеоборотных активов;
  • 10 Учет материалов, купленных на подотчетные суммы;
  • 11 Оформление скота для от корма, который был приобретен с помощью подотчетной выплаты;
  • 15 Учет купленных материалов на соответствующие средства, если учетной политикой это определено;
  • 20 Списание денежных средств на ОП;
  • 23 Списание подотчетных денежных средств на ВП;
  • 25 Списание денежных средств на расход общепроизводственного характера;
  • 26 Списание подотчетных денег на расход административного характера;
  • 28 Списание сумм подотчета на исправление браков;
  • 29 Списание денег на расход для обслуживания и подсобных структур;
  • 41 Отражение покупки товарно-материальных ценностей на подотчетные деньги;
  • 44 Оформление материальных средств на общие затраты по реализации ГП;
  • 45 Приобретение товарно-материальных ценностей, еще непоступивших на склады предприятия;
  • 50 Возврат неизрасходованных сумм в кассу организации;
  • 51 Возврат неизрасходованных сумм на расчетные счета в банках;
  • 52 Возврат неизрасходованных сумм на валютные расчетные счета в банках;
  • 55 Возврат неизрасходованных сумм на специальные счета в банковских учреждениях;
  • 70 Оформление удержания денег, которые не были возвращены сотрудником из его заработной платы. Удержание однократно;
  • 73 Оформление удержания денег, которые не были возвращены сотрудником из его заработной платы. Удержание многократно;
  • 76 Учет погашения задолженности перед контрагентом по работам или услугам, списанным ранее;
  • 79 Оформление передачи долгов филиалам или отдельным структурам;
  • 91 Учет недостач материалов, характеризуемый естественными убытками при курсовых разницах, если сумма была выдана в иностранной валюте;
  • 94 Учет недостач при отсутствии подтверждения израсходования средств или когда деньги не были возвращены в кассу организации;
  • 97 Оформление затрат подотчетных денег, которые будут списаны в будущих отчетных периодах;
  • 99 Отражение списания средств на ликвидацию стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций.

Список корреспонденции по кредиту достаточно большой и в нем может учитываться множество операций

Бухгалтерские проводки

Типовые проводки бухучета на основе 71 счета могут отражать покупку материалов через подотчет, включать в себя командировочные расходы и прочее. Выглядят они следующим образом:

  • Дт71 Кт 50.1 Выдача средств подотчет из кассы организации;
  • Дт10 Кт 71 Покупка материалов на эти средства;
  • Дт19 Кт 71 Принятие НДС по купленным материалам;
  • Дт20 Кт 10 Отпуск материалов в производство;
  • Дт50.1 Кт 71 Подотчетным сотрудником были сданы остатки средств в кассу организации;
  • Дт71 Кт 50.1 Выдача сотруднику перерасхода из кассы по соответствующим суммам.

Командировочные же проводки могут быть следующими:

  • Дт71 Кт 50.1 Выдача средств подотчет из кассы организации на командировочные расходы;
  • Дт20 Кт 71 Списание купленных билетов и прочих трат в расход;
  • Дт19 Кт 71 Принятие налога на добавленную стоимость по купленным билетам;
  • Дт44 Кт 71 Списание средств на гостиницу или отель на затраты;
  • Дт19 Кт 71 Принятие налога на добавленную стоимость за проживание в номере гостиницы или отеля;
  • Дт50.1 Кт 71 Возвращение остатка неизрасходованных средств в кассу организации.

Проводки с использованием 71 спецсчета чаще всего предполагают отражение покупки материалов

Таким образом, 71 счет — это бухгалтерский регистр, обобщающий данные о подотчетных суммах и лицах, которым они выдаются. Счет используется для расчетов с подотчетными лицами, фиксации средств и учета их на балансе сотрудника.

Счет корреспондирует с большим количеством дебетовых и кредитовых счетов при проводках покупки материалов или оформлении командировочных.

Анализ этого регистра может производиться посредством его карточки, оборотно-сальдовой ведомости и прямого анализа через любую бухгалтерскую систему, например, 1С:Бухгалтерия.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-71-v-buxgalterskom-uchete-debet-i-kredit.html

Нюансы проводок дебет 10 кредит 10

Дт 10 кт 71

Расчеты с персоналом по оплате труда» Задание № 50 Выдана натуральная оплата труда рабочим основного производства: 2. Дт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт сч.90 «Продажи» Задание № 51 Общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением финансовых вложений: 3.

Не включаются в фактические затраты на приобретение финансовых вложений. Задание № 52 являются:а) материалы; б) полуфабрикаты; в) топливо; е) готовая продукция; ж) товары.

а, б, в, е, ж; Задание № 53 Фактическая себестоимость приобретенных за оплату материалов включает суммы:а) уплаченные по договорам поставщикам; в) таможенных пошлин; д) невозмещаемых налогов; е) затрат по заготовке и доставке производственных запасов.

Бухгалтерский счет учета 71 используют для отражения в проводках информации о суммах средств, выданных сотрудникам под отчет.

Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Порядок осуществления подотчетных операций Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя. В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств (покупка материалов, оплата поставщикам и т.п.). Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме.

Как по Дт 10 и Кт 10 отражается поступление и потребление материальных ценностей?

Большинство организаций не обходятся без использования сырья, канцелярии, ГСМ, инвентаря и прочих материалов. О том, как происходит поступление и выбытие материалов, можно узнать, проанализировав проводки по Дебету 10 — Кредиту 10. Учет материально-производственных запасов (МПЗ) определяется положениями ПБУ 5/01.

Более подробную информацию об учете МПЗ можно прочесть в материале «Бухгалтерские проводки по учету материалов».

В основе функционирования любого направления бизнеса лежит потребление ресурсов. Одним из их видов выступает сырье и материалы. Они могут использоваться в качестве компонентов при производстве, топлива, масел, канцелярских принадлежностей, мелкого хозинвентаря и т. д.

Все операции, связанные с оборотом указанного типа активов, отражаются записями по дебету 10 кредиту 10. Основным документом, устанавливающим правила, методику организации бухгалтерского учета МПЗ, служит ПБУ 5/01.

ВАЖНО! Все организации обязаны соблюдать положения указанного ПБУ в процессе построения своей учетной политики и организации учетных процессов, поскольку без этого невозможно создание четкой системы регистрации всех операций с материалами. Что касается ИП, то поскольку они освобождены от ведения бухучета, они сами принимают решение о том, следовать ли нормам ПБУ.

Для накопления информации о наличии и движении МПЗ применяется сч. 10, который является активным. Оприходование и списание учтенных на балансе единиц оформляется при этом записями по дебету 10 и кредиту 10 соответственно. На основе проводок по дебету 10 и кредиту 10 отслеживаются пути движения материалов, их состав, источники поступления, а также назначение использования.

Порядок отражения поступления МПЗ во многом определяется тем, откуда они появились в компании:

  1. При поступлении от поставщиков делается запись:
    • В случае оценки материалов по фактической стоимости приобретения:
      • Дт 10 Кт 60 — на сумму оприходованных материалов.
    • При применении учетных цен:
      • Дт 15 Кт 60 — покупка МПЗ у контрагента;
      • Дт 10 Кт 15 — их оприходование по учетным ценам;
      • Дт 15 Кт 16 (Дт 16 Кт 15) — отражение разницы между учетной оценкой и фактической себестоимостью.
  1. Если источником поступления МПЗ служит безвозмездная передача или если они образовались в процессе демонтажа основного средства, то записываем Дт 10 Кт 91 — на сумму рыночной стоимости безвозмездно поступивших материалов.
  2. Если материалы получены в качестве доли в уставный фонд, то составляется проводка Дт 10 Кт 75 — по согласованной стоимости.
  3. При закупке МПЗ работником из подотчетных сумм приходуем их проводкой Дт 10 Кт71 — на основе документов, приложенных к авансовому отчету.

Выбытие материалов со складов компании происходит чаще всего в производство или для административно-хозяйственных нужд. Исходя из этого, возможны записи:

  • Дт 20, 23, 25 Кт 10 — потребление ТМЦ для целей производства;
  • Дт 26, 44 Кт 10 — использование ТМЦ на коммерческие, управленческие, хозяйственные цели.

При продаже МПЗ стороннему приобретателю или передаче на безвозмездной основе в регистры вносится следующая запись: Дт 91 Кт 10 — списание стоимости выбывающих материалов.

Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71)

Счет 71 в бухгалтерском учете используется для наглядного отражения денежных средств, выданных из кассы в подотчет сотрудникам предприятия. Деньги выделяются на расходы в связи с командировкой или для удовлетворения общехозяйственных нужд организации. Назначение счета Счет 71 предназначается для учета выдачи и возврата непотраченных подотчетных сумм.

Деньги из кассы выдаются с оформлением расходного кассового ордера и лишь при условии, что работником сдана авансовая отчетность о потраченных подотчетных средствах, полученных ранее.

Для получения средств сотрудник пишет заявление, которое должно быть заверено руководителем компании. По истечении срока, на который были предоставлены средства, работник должен в течение 3 дней предоставить отчетность о назначении и количестве потраченных денег.

Неистраченные средства возвращаются в кассу предприятия.

Для учета выданных подотчетных сумм с целью оплаты представительских мероприятий составляются проводки по 71 счету:

  1. Дт «Расчеты по подотчетным суммам» Кт «Касса» – выданы деньги под отчет.
  2. Дт «Общехозяйственные расходы» Кт «Расчеты по подотчетным суммам» – отражена сумма представительских расходов.
  3. Дт «НДС» Кт «Расчеты по подотчетным суммам» – учтена сумма НДС.
  4. Дт «Касса» Кт «Расчеты по подотчетным суммам» – неиспользованные денежные средства возвращены в кассу предприятия.
  5. Дт «Расчеты по подотчетным суммам» Кт «Касса» – выданы средства в качестве возмещения работнику перерасхода.
  6. Дт «Нераспределенная прибыль/убыток» Кт «Расчеты по налогам» – в случае превышения нормируемых расходов восстанавливается сумма НДС на перерасход.

Сумма представительских расходов не должна превышать 4% от расходов по оплате труда в отчетном периоде.

Открытие и использование счета

Для случаев движения, изменения стоимости МПЗ внутри компании применяется проводка Дт 10 Кт 10. Основными обстоятельствами, при которых она используется, будут служить:

  • Перемещение между местами хранения, тогда проводка одновременно по дебету 10 и кредиту 10 будет означать выбытие с одной складской площадки и оприходование на другую. Все проводки должны быть сделаны с применением дополнительной аналитики.
  • Выявление в ходе инвентаризации пересортицы отражается опять же путем изменения дебета 10 и кредита 10 и будет означать рост стоимости материалов одной номенклатуры и снижение стоимости другой. Здесь так же потребуется более детальная аналитика счета 10.
  • Возможно, что для накопления данных о сумме транспортно-заготовительских расходов по поступлению МПЗ применяется отдельный субсчет к 10-му счету. Тогда для распределения ТЗР между поступившими материалов используется аналогичная проводка Дт 10 Кт 10ТЗР.

Пример

На склад компании завезли концентрат соков: яблочного, виноградного, апельсинового. Сумма ТЗР составила 150 000 руб. Их распределили пропорционально массе закупленного сырья: наяблочный — 70 000 руб., на виноградный — 30 000, на апельсиновый — 50 000. ТЗР учтены на сч. 10ТЗР. Согласно учетной политике, они должны увеличить стоимость сырья.

Дт 10 / Ябл. Кт 10ТЗР — 70 000 руб.

Дт 10 / Вин. Кт 10ТЗР — 30 000 руб.

Дт 10 / Ап. Кт 10ТЗР — 50 000 руб.

Для создания специального счета нужно подготовить эти документы:

  • Соответствующее заявление.
  • Справку о том, что ЮЛ находится на учете в налоговой.
  • Учредительные бумаги.
  • Карту с образцами подписи главбуха и управленца.

В аккредитивы могут поступать как собственные средства, так и средства, полученные путем кредитования. Они могут применяться при расчетах с контрагентами. Если средства с аккредитива были использованы не полностью, они переводятся на изначальный счет.

На чековых книжках также могут храниться или средства фирмы, или взятые кредиты.

Списание денег выполняется только в том случае, если банком выдана выписка о погашении чеков, предоставленных кредитором.

Если чеки, выданные представителями компании, не были обналичены, они возвращаются в банковское учреждение.

На счете 55 хранятся средства целевого финансирования. Что под этим понимается? К примеру, государство финансирует деятельность социальных субъектов, капитальных вложений, предоставляет субсидии. Эти финансы необходимо хранить обособленно.

На субсчетах счета 55 собирается информация о текущих счетах филиалов и структурных объединений организации. Они нужны для проведения текущих расчетов. К примеру, это может быть выплата ЗП, отпускных, командировочных, отпуск средств на хозяйственные цели.

Счет 55 предполагает использование этих проводок:

  • ДТ55/1 КТ51, 52. Перевод средств с р/с на аккредитив.
  • ДТ60, 76 КТ55/1. Перечисление денег на р/с поставщика.
  • ДТ51, 52 КТ55/1. Возврат денег с аккредитива, которым не пользовались.
  • ДТ55/2 КТ51. Хранение денег для расчетов по чекам.
  • ДТ60, 71, 76 КТ55/2. Списание денег по чекам.
  • ДТ55/3 КТ51, 52. Перевод средств на депозитный счет.
  • ДТ51, 52 КТ55/3. Зачисление на р/с денег с депозита.
  • ДТ76 КТ91/1. Начисление процентов по депозиту.

ВАЖНО! Аналитический учет необходимо осуществлять по каждому аккредитиву и чеку.

Счет 10, на котором формируются данные о МПЗ организации, относится к активным. Поступление и выбытие материалов отражаются по Дебету 10 — Кредиту 10 соответственно.

Проводки по Дебету 10 — Кредиту 10 в соответствии с применяемой на счете 10 двухуровневой аналитикой дают представление об изменении номенклатурного состава и места нахождения (хранения) запасов.

Также по ним можно судить о направлении расходов.

Поступление МПЗ от поставщиков отражается следующей проводкой:

  • Дт 10 Кт 60 ― стоимость закупки материалов без учета НДС.

Если учетная политика организации предусматривает оприходование по учетным ценам, то при поступлении МПЗ появятся следующие записи:

  • Дт 15 Кт 60 ― приобретены материалы у поставщика;
  • Дт 10 Кт 15 ― принятие МПЗ по учетным ценам;
  • Дт 15 Кт 16 (Дт 16 Кт 15) ― отклонение учетных цен от себестоимости.

Возможно поступление материалов в организацию не в результате закупки, а как следствие демонтажа имущества, основных средств, а также в качестве взноса в УК учредителями. В некоторых случаях МПЗ могут быть получены и безвозмездно. Проводки при этом будут следующие:

  • Дт 10 Кт 91 ― оприходование МПЗ безвозмездно или в результате демонтажа ОС, разборки имущества;
  • Дт 10 Кт 75 ― материалы оприходованы как взнос учредителей в УК организации;
  • Дт 10 Кт 71 ― произведена закупка МПЗ подотчетными лицами.

Уменьшение МПЗ в организации происходит в основном в связи с нуждами производства или использовании их в управленческих целях. Операции при этом появляются следующие:

  • Дт 20 (23, 25, 26) Кт 10 ― материалы (сырье) отпущены для производственных нужд;
  • Дт 44 (45, 76) Кт 10 ― списаны МПЗ как необходимые затраты на продажу товаров или прочие нужды организации.

Если материалы поступают на продажу, а также передаются на сторону безвозмездно, то в записях учета появляется проводка:

  • Дт 91 Кт 10 ― отражена себестоимость выбывших материалов.

Прочую информацию о том, как можно проследить движение МПЗ, см. в материале «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 10».

Внутри самой организации может происходить как перемещение материалов, так и изменение их стоимости (например, после распределения расходов на доставку и заготовление). В таких случаях используется проводка Дт 10 Кт 10. Данная запись может означать:

  • внутреннее перемещение МПЗ — тогда проводка Дебет 10 — Кредит 10 выполняется в разрезе аналитики складов (например, Дт 10 / Склад цеха полуфабрикатов — Кт 10 / Основной склад МПЗ);
  • отражение пересортицы, в том числе обнаруженной по результатам проведенной инвентаризации — в этом случае проводка Дебет 10 — Кредит 10 делается в разрезе номенклатуры (например, Дт 10 / Гвозди — Кт 10 / Шурупы);

Дополнительную информацию о том, как отразить проведенную инвентаризацию на складах, вы узнаете из материала «Унифицированная форма № ИНВ-3 ― бланк и образец».

  • распределение транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) — в случае, если ТЗР сначала учитываются на субсчете к счету 10 и их нужно распределить при оприходовании нескольких видов запасов, прибывших на одном транспортном средстве.

Не останавливаясь подробно на методике распределения (она имеет свои нюансы), рассмотрим пример.

Д 10 / Цемент — Кт 10.11 / ТЗР — 150 000 руб.

Дт 10 / Керамзит — Кт 10.11 / ТЗР — 70 000 руб.

Дт 10 / Щебенка — Кт 10.11 / ТЗР — 30 000 руб.

Производственными запасами в бухгалтерском учете

На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности: При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

  • Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица (по данным регистра БУ). Основание: п.6.3 указаний ЦБ РФ №3210, в котором указано, что запрещается выдавать средства в подотчет неотчитавшемуся сотруднику по ранее полученной сумме.
  • Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет.

Источник: https://kupit-krohe.ru/klassifikator/dt-10-kt-71/

Счет 71 в бухгалтерском учете

Дт 10 кт 71

Счет 71 в бухгалтерском учете — это отдельный бухсчет, предназначенный для отражения сумм, выданных подотчет работникам компании. Разберемся в особенностях его применения, обозначим проводки и правила их составления.

Приказом Минфина РФ № 94н утверждено, что счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для отражения операций по выдаче и возврату подотчетных сумм.

Что такое подотчет? Это определенная сумма денежных средств организации, которая передается работнику на конкретные цели. Причем назначение расходов и срок подотчета строго ограничены.

По истечению отведенного времени подчиненный должен предоставить отчет о произведенных расходах.

Простыми словами, деньги выдаются авансом, но с условием, что работник предоставит отчет — в этом суть подотчета.

Например, секретарю компании выдали из кассы 100 рублей подотчет на покупку конверта и отправку письма. Когда подотчетный работник отправит письмо, на почте ему выдадут квитанцию или чек. Именно эти платежные документы секретарь приложит к отчету, чем подтвердит факт целевого израсходования средств.

На какие цели можно выдать подотчет:

  1. Аванс по командировочным расходам. Актуально, когда работника направляют в служебную поездку. В состав командировочных входит оплата проживания и проезда, суточные и иные траты в пути.
  2. Расходы на хозяйственные нужды компании. Деньги могут быть выданы на любые цели, начиная с покупки лампочки в подсобку, заканчивая строительными материалами для капитального ремонта.
  3. Расчеты с контрагентами. Например, выдача денег подотчет для оплаты услуг сторонних организаций. Операция используется все реже, так как безналичный расчет гораздо удобнее.
  4. Иные цели, закрепленные решением руководства компании. Директор вправе распорядиться выдать подотчет на любые цели. Например на покупку техники, исключительных прав, программных продуктов и прочего.

Займы и кредиты работникам нельзя отражать на счете 71. Для этого в бухгалтерском учете предназначен отдельный счет — 73. Некоторые компании, желая упростить учет и уклониться от налогов, оформляют краткосрочные кредиты работникам через 71 счет. Это нарушение.

Правила выдачи денег подотчет

Организация обязана самостоятельно разработать и утвердить порядок расчетов с подотчетными лицами. Например, обозначив единые положения в приложении к учетной политике. Лимиты и нормативы компания рассчитывает в индивидуальном порядке.

Ключевые требования к ведению расчетов с подотчетными лицами:

  1. Деньги можно выдать только работнику компании. То есть подотчетные лица (счет 71 используется только в этом случае) должны быть определены отдельным приказом руководителя.
  2. Средства могут передаваться наличными из кассы либо безналичным перечислением. Какой именно способ будет использоваться в расчетах с подотчетными лицами, закрепите в учетной политике.
  3. Максимальная сумма к выдаче в подотчет может быть закреплена отдельным приказом руководства.
  4. Лимиты по командировочным расходам в подотчет в части суточных рекомендовано утвердить отдельно.
  5. Срок предоставления отчета по подотчетным деньгам также закрепите в положении или в учетной политике.
  6. Все расчеты с подотчетными лицами (счет 71) должны быть подтверждены документально. Для этого к отчету прикладываются чеки, накладные, билеты, квитанции и прочая документация.

Деньги выдаются на основании письменного заявления работника либо по приказу начальства. Получатель обязан расписаться в расходном кассовом ордере, если средства выдаются наличными из кассы.

Совершая закупки или находясь в командировке, подотчетный сотрудник должен сохранять все квитанции и чеки, чтобы отчитаться за полученный аванс. По возвращении из поездки либо по окончании закупки подчиненный составляет авансовый отчет.

К отчету прикладываются подтверждающие документы. Срок составления отчета по подотчетным деньгам — 3 дня.

Характеристика счета 71

71 счет бухгалтерского учета считается активно-пассивным счетом. Это значит, что остатки бухсчета могут иметь как дебетовый, так и кредитовый остаток на конец отчетного периода. Это значит, что на конец месяца долг может числиться за работником. Например, подчиненный только получил аванс и еще не успел отчитаться.

Также задолженность может числиться и за компанией. Например, если работник потратил собственные средства на обеспечение хозяйственных нужд или в командировке. Перерасход отражается в учете уже после того, как сотрудник предоставил авансовый отчет и подтвердил свои издержки документально.

Дебет и кредит счета 71: что отражать

Что отражаем по дебету счета 71

Что указываем в кредите бухсчета 71

71 счет по дебету — это та сумма, которая была предоставлена работнику компании авансом на конкретные расходы. То есть это деньги, которые сотрудник получил в подотчет.

Например, кассир выдает наличные из кассы. Остаток по счету 50 «Касса» уменьшается — отражается оборот ко кредиту сч. 50. И одновременно отражается дебетовый оборот по сч. 71 — работник получил подотчетные средства.

До того как подчиненный предоставит авансовый отчет, за ним будет числиться аванс — дебетовый остаток по сч. 71.

Либо дебетовый остаток образуется, если сотрудник отчитался на меньшую сумму, чем получил аванс. Остаток следует вернуть в кассу организации.

В кредите счета отражаем расходы подотчетного лица, подтвержденные документально. То есть работник сдал авансовый отчет, а руководитель его проверил и утвердил.

Затем бухгалтер принимает операции к учету — начисляет расходы по отчету. Расходование средств отражается по кредиту бухсчета 71. Одновременно уменьшается и дебетовый остаток по счету.

Итогом операции может стать остаток по кредиту, если подотчетный работник потратил свои деньги на расходы компании. Этот долг компания обязана погасить. То есть выплатить сумму кредитового остатка подотчетному лицу.

Бухгалтерские проводки по счету 71

Разберем, как правильно составлять проводки по 71 счету. Приведем типовые операции, корреспонденцию счетов. Обозначим, какие документы оформить при проведении операции.

Операция

Дебет

Кредит

Документы-основания

Деньги выданы наличными подотчет

71

50

Составлен отчет кассира, расходный ордер

Средства зачислены в подотчет на банковскую карту

71

51

Выписка банка, платежное поручение на перечисление

Зачислены средства в подотчет на корпоративную карточку организации

71

55

Выписка банка со специальных счетов компании

Отражена покупка основного средства по авансовому отчету

08

71

Акт о приемке работ и услуг

Оприходованы материалы и сырье, приобретенные подотчетным лицом

10

71

Накладные, товарные чеки, документы о перевозке, акт о приеме

Отражена сумма затрат по авансовому отчету на производственно-хозяйственные нужды

20, 26, 44

71

Авансовый отчет, накладные

Возврат в кассу средств, неизрасходованных подотчетным лицом

50

71

Отчет кассира, приходный ордер

Начислена задолженность по невозвращенным в срок суммам подотчетного лица

73

71

Авансовый отчет

Теперь рассмотрим примеры оформления проводок для различных ситуаций.

Пример № 1. Перерасход — долг в пользу подотчетного работника

ООО «Весна» выдало в июне секретарю Карандашикову П.П. 3000 рублей подотчет для покупки карандашей. Средства были выданы из кассы. Работник произвел закупку на сумму 3150 рублей. О понесенных затратах был составлен авансовый отчет, фискальный чек и товарная накладная приложены к документам.

Проводки:

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Подотчет выдан из кассы

71

50

3000

Авансовый отчет утвержден, расходы на покупку карандашей приняты к учету

10

71

3150

Перерасход был перечислен секретарю на банковскую карту

71

51

150

Пример № 2. Остаток — долг за подотчетным лицом

На покупку ноутбука специалисту ООО «Весна» Баранкину К.К. было перечислено на карту 35 000 рублей. Магазин компьютерной техники предоставил Баранкину скидку 10% от стоимости ноутбука (3500 рублей). Итого покупка составила 31 500 рублей. Баранкин предоставил авансовый отчет и вернул остаток в кассу.

Проводки:

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Подотчет перечислен на карту Баранкина

71

51

35 000

Утвержден авансовый отчет, расходы на покупку ноутбука приняты к учету

08

71

31 150

Остаток возвращен в кассу ООО «Весна»

50

71

3500

Пример № 3. Командировочные расходы в подотчет

Бухгалтера ООО «Весна» Дорожкину И.П. направили в командировку на 3 дня для сдачи отчетности. Дорожкиной был предоставлен аванс на командировочные расходы в сумме 20 000 рублей.

Фактические расходы бухгалтера составили 19 000 руб., в том числе:

  1. Проезд 4000 × 2 = 8000 рублей, в том числе НДС 1220 рублей.
  2. Проживание 2500 × 2 дней = 5000 рублей, в том числе НДС 763 руб.
  3. Суточные 2000 × 3 дня = 6000 рублей.

Проводки:

операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

Аванс на командировочные выдан Дорожкиной из кассы

71

50

20 000

Списаны расходы на оплату проездного билета без НДС

20

71

6780

Выделен НДС по затратам на билеты

19

71

1220

НДС предъявлен к вычету

68.НДС

19

1220

Списаны расходы на проживание в гостиничном номере без НДС

20, 44

71

4237

Выделен НДС по расходам на проживание

19

71

763

НДС предъявлен к вычету

68.НДС

19

763

Списаны суточные по авансовому отчету

20, 44

71

6000

Бухгалтер вернула неизрасходованный остаток в кассу ООО «Весна»

50

71

1000

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/schet-71

Право и юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: