Налог на недвижимое имущество с 2019

Содержание
  1. Налоги на имущество: дома и участки. Размеры, ставки и льготы имущественных налогов на сайте Недвио
  2. Порядок исчисления налога на имущество с 2019 года
  3. Как определяется стоимость объекта недвижимости?
  4. Ставки налога на имущество в 2019 году
  5. Порядок расчета налога на имущество
  6. Пример 1:
  7. Налог на имущество организаций в 2019 году
  8. Основные новшества
  9. Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?
  10. Новая налоговая декларация
  11. Сроки представления декларации
  12. Налог на имущество 2019: изменение законодательства в пользу налогоплательщика
  13. Три ключевые изменения в налоге на имущество в 2019 году
  14. Налог на имущество: «изменения 2019» принимали со скрипом
  15. Где граница между движимым и недвижимым имуществом?
  16. Как подружиться с налогами
  17. Нюансы расчёта налога на имущество физических лиц в 2019 году
  18. Какие объекты облагаются налогом?
  19. Кто освобождён от налогов?
  20. Налоговые ставки и вычет
  21. Порядок расчёта имущественного налога
  22. Новые ставки налога на имущество организаций: какие изменения вступили в силу в 2019 году
  23. Какое имущество организаций исключается из объектов налогообложения
  24. Изменение налоговых ставок
  25. Применение кадастровой стоимости в качестве налоговой базы: новые правила перерасчёта
  26. Новые правила предоставления отчётности
  27. Изменения налоговых льгот

Налоги на имущество: дома и участки. Размеры, ставки и льготы имущественных налогов на сайте Недвио

Налог на недвижимое имущество с 2019

Наступил новый год, и, вместе с ним, новый налоговый период для граждан, владеющих недвижимостью. И хотя срок уплаты налогов еще далеко, уже сейчас необходимо ознакомиться со всеми нюансами налогообложения, с тем, чтобы знать свои права и обязанности.

Порядок исчисления налога на имущество с 2019 года

Собственники жилых домов, коттеджей, таунхаусов, дуплексов, а также дач, гаражей, хозяйственных построек должны платить налог на имущество в полном объеме и в установленные сроки.

Величина налога зависит от цены объекта недвижимости, налоговой ставки и количества полных месяцев владения активом в году. В свою очередь, оценка объекта может быть инвентарной и кадастровой.

Как определяется стоимость объекта недвижимости?

С 2015 года в нашей стране происходит плавный переход от инвентаризационной оценки объектов недвижимости к кадастровой. До этого все имущество граждан оценивалось значительно ниже, чем его реальная рыночная стоимость. Это было связано с несовершенством системы технической инвентаризации.

С этого момента начался поэтапный переход к кадастровому учету в ряде пилотных российских регионов, в том числе в Подмосковье. По мнению государства, кадастровая стоимость более адекватно отражает оценку активов исходя из цены, сложившейся на рынке в текущий момент. В свою очередь, она также со временем пересматривается (не чаще, чем 1 раз в 3 года, а в Московской области — 1 раз в 2 года).

Чтобы не допустить резкого повышения налоговой нагрузки, в течение последних четырех лет кадастровая оценка последовательно корректировалась на поправочный коэффициент, начиная с 0,2 в 2015 году до 0,8 в 2018 году. В 2019 году налог будет рассчитываться без поправочных коэффициентов, на основе полной стоимости каждого объекта.

Важно: С 2019 года прекращается действие понижающих поправочных налоговых коэффициентов

Граждане могут узнать стоимость принадлежащего им недвижимого имущества на официальном сайте Росреестра. Для этого следует указать кадастровый номер объекта. Здесь же предусмотрен сервис для собственников – калькулятор налога, в котором можно самостоятельно рассчитать величину платежа в бюджет.

Важно: Кадастровую стоимость имущества можно оспорить.

Если вы не согласны с текущей оценкой недвижимости, необходимо подать заявление о ее пересмотре в оценочную комиссию, созданную при администрации муниципалитета. Сделать это можно через многофункциональный центр (МФЦ).

Ставки налога на имущество в 2019 году

Размер налогов на дом или участок обусловлены категорией объекта и его стоимостью. Категория недвижимости – это ее предназначение. По этому параметру налоговые органы различают:

  • жилые дома;
  • дачные и садовые дома;
  • гаражи;
  • хозяйственные постройки;
  • единые комплексы недвижимости с жилым домом;
  • объекты незавершенного строительства.

Садовый домик, расположенный на садоводческом или дачном участке, и не пригодный для постоянного проживания, в регистрационных документах может именоваться как дом нежилого назначения. Согласно последним поправкам в Налоговом Кодексе РФ, они приравнены к жилым домам по части расчета налога на имущество.

Важно: Скидок и послаблений в уплате налогов для владельцев садовых домов больше нет.

Налоговая ставка устанавливается местными властями, согласно положениям НК РФ. В таблице приведены ставки для расчета платежей в бюджет, утвержденные в некоторых муниципалитетах Московской области:

Наименование объектаКатегория объектаПлощадь, квадратных метровСтавка, %
Дом, коттедж, таунхаус, дуплекс, дачный домЖилоеНе имеет значения0,1
Единый комплекс недвижимости, включающий жилое помещениеЖилоеНе имеет значения0,1
Объект незавершенного строительстваЖилоеНе имеет значения0,1
Гараж, хозяйственная постройкаНежилоеМенее 50До 0,1
Гараж, хозяйственная постройкаНежилоеБолее 50До 0,5

Отдельные муниципальные образования могут уменьшить ставку налога до нуля, либо увеличить ее, но не более чем в три раза.

Порядок расчета налога на имущество

Граждане обязаны уплачивать налоги только по тем активам, на которые у них есть право собственности, подтвержденное соответствующим документом – «Свидетельством», либо выпиской из кадастра (выдается с 2016 года).

Алгоритм расчета платежей в бюджет следующий:

Н = (КС – НВ) х С

, где:

  • Н – величина платежа за текущий год;
  • КС — кадастровая стоимость недвижимости;
  • НВ – стоимость имущества, необлагаемая налогом;
  • С — налоговая ставка.

Налоговый вычет положен всем собственникам и составляет 50 кв. м на жилой дом, либо 1 млн. руб. на комплекс строений с жилыми помещениями. Если гражданин владеет двумя домами, он может применить вычет только на один из них.

Для того, чтобы показать как рассчитываются налоги на дома с участками приведем несколько примеров:

Пример 1:

Источник: https://Nedvio.com/nalogi-na-imuschestvo-doma-i-uchastki/

Налог на имущество организаций в 2019 году

Налог на недвижимое имущество с 2019

Летние поправки в законодательстве 2018 года привели к изменению взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Были внесены ряд изменений, которые затронули как камеральную, так и выездную проверку. В этих изменениях есть полезные нюансы для налогоплательщиков, которые помогут грамотно отвечать на вопросы налоговой.

Основные новшества

Налог на имущество — это региональный налог: помимо гл. 30 НК он устанавливается еще и региональными органами власти.

С 1 января 2018 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК). Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам.

Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2018 год. Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (Закон от 27.12.2017 № 135‑ОЗ), Ивановской областью (Закон от 11.12.

2017 № 94‑ОЗ), Московской областью (Закон от 03.10.2017 № 159/2017‑ОЗ) и др. Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса. 

Минфин и налоговая не раз напоминали о том, что, если субъект не принимал никаких решений, то тогда нужно ориентироваться на нормы федерального закона, согласно которому льгота отсутствует и поэтому объекты основных средств следует включать в расчет налогооблагаемой базы. Если региональные нормы приняты не были, то ставка налога в 2018 году была 1,1 %.

Когда организация заявляет льготу, налоговые органы, согласно п. 6 ст. 88 НК, могут проводить углубленную камеральную проверку налоговой декларации. То есть в субъектах, в которых предоставлена льгота, нужно пояснять, что нормой воспользовались правильно.

На 2019 год действует Федеральный закон от 3.08.2018 № 302-ФЗ. Но в силу п. 6 ст. 88 НК по годовой декларации за 2018 год придется давать пояснения по льготируемому движимому имуществу. А начиная с отчетности за первый квартал 2019 года у таких компаний уже не будет оснований обосновывать при камеральной проверке, какое имущество они включили в расчет налоговой базы.

Существенные поправки внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, согласно которому при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.

Субъекты своими законодательными актами устанавливают, у кого какое имущество будет облагаться по кадастровой стоимости.

По-прежнему налог на имущество не платится, но если недвижимость попала по кадастровой стоимости в перечень субъекта, то налог на недвижимость возникает и при спецрежиме.

На 2019 год установлено, что налог можно пересчитывать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если в 2019 году изменилась кадастровая стоимость. Это связано с поправками, внесенными в ст. 52 и ч. 2 НК РФ.

Изменения кадастровой стоимости могут быть связаны с исправлением технической ошибки в величине кадастровой стоимости или уменьшением налога в результате корректировки ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости.

Также могут быть изменения из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости.

В 2019 году с 1,9 до 2,2 % повышаются предельные налоговые ставки по законам субъектов РФ — в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

К 70 субъектам РФ, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, присоединились еще четыре региона: Иркутская, Курская, Смоленская области и Чувашия.

Поэтому нужно обращать внимание на то, какие законодательные особенности предусмотрены субъектами. Как правило, субъекты принимают законодательные акты с учетом того, что они должны быть опубликованы не позднее чем за месяц до начала налогового периода.

Поскольку налоговый период на налог по имуществу — год, то все законодательные акты должны были быть приняты к 1 декабря 2018 года. Однако есть исключение с Законом г. Москвы от 20.02.2019 № 7, который был принят в феврале, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:

Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

В прошлом году вышли сразу два письма налоговой – Письмо ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@ и Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@. В этих документах приводятся критерии разграничения видов имущества.    

Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст.

130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.

Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

В Письме ФНС от 18.10.2018 № БС-4-21/20327@ анализируется судебная практика по налогу на имущество, когда возникают вопросы о квалификации объектов в качестве движимых или недвижимых. В частности, в нем приводится постановление Арбитражного суда Московского округа, в котором разбираются объекты типа «технологические трубопроводы» и «газоходы».

У компании был вывод апелляционной инстанции о том, что эти объекты движимые. В качестве аргументов указывалось то, что такие объекты являются сборно-разборными конструкциями, имеющими в своем составе отводы, тройники, клапаны, опоры и т.д., что делает возможным их перемещение на новое место при сохранении эксплуатационных качеств.

Но суд все же вынес окончательное решение о том, что такое имущество — недвижимое.

Другая спорная ситуация приводится в Постановлении Арбитражного суда СЗО от 18.05.2018 № Ф07-5328/2018 по делу № А05-1595/2017. В данном случае поднимается вопрос об отнесении комплекта трансформаторов к недвижимому имуществу и, как следствие, значительному занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Суды рассматривают трансформаторную подстанцию с находящимися в ней трансформаторами как единую сложную вещь и считают, что она является объектом недвижимого имущества, поскольку вынужденное деление единого комплекса «приводит к фактической невозможности использования имущества по целевому назначению и осуществления деятельности по оказанию услуг по передаче электрической энергии».

Новая налоговая декларация

Приказ ФНС от 4.10.2018 № ММВ-7-21/575@ утвердил новую форму декларации и расчета по налогу на имущество и изменил порядок ее заполнения. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2019 год.

На что нужно обратить внимание:

  • исчезло поле Раздела 2 «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
  • удалены поля для указания местонахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
  • добавлены положения, позволяющие учитывать изменение кадастровой стоимости при исчислении налога (в Разделе 3 появилась строка с кодом 095 «Коэффициент Ки»);
  • появились новые положения — чтобы можно было исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового периода качественных или количественных характеристик объекта, при возникновении или, наоборот, прекращении у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности;
  • внесено поле «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030 Раздела 2.1). Его нужно заполнять, если у объекта недвижимого имущества отсутствует кадастровый номер и условный номер, которые указаны в ЕГРН, и имеется инвентарный номер, а также присвоенный адрес на территории РФ;
  • В Порядке заполнения декларации появилось приложение № 7 «Коды субъектов Российской Федерации»;
  • в п. 1.6 Порядка исчезли положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.

Еще стоит обратить внимание на Письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-21/23605. Перед тем как сдать налоговую декларацию, вы можете благодаря этому письму посмотреть, какие должны быть соотношения показателей декларации по налогу на имущество.

В 2019 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.  

Налоговый орган следует поставить в известность о выборе конкретной инспекции и о том, что вы намерены сдавать отчеты в эту инспекцию: это нужно успеть сделать до 1 апреля 2019 года.   

В Письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363 уточняется, в каких случаях в единой налоговой отчетности могут отказать:  

  • если уведомление подано после 30 апреля 2019 года;
  • если в уведомлении указаны ошибочные реквизиты;
  • если налогоплательщик не стоит на учете в том налоговом органе, который он выбрал для представления единой налоговой декларации;
  • если уведомление представлено в случае, когда у налогоплательщика имеются исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость;
  • если в субъекте принят закон, устанавливающий в налоговом периоде нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

В случае если вы неправильно рассчитали налог, то обратите внимание на Письмо Минфина от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941. В нем говорится о том, что если сумма налога или авансового платежа завышена по ошибке, то тогда можно подать уточненную декларацию. Хотя абз. 2 п.1 ст. 81 НК РФ не обязует, а дает в таком случае право вносить уточнения.

Сроки представления декларации

За 2018 год декларацию нужно успеть представить до 1 апреля 2019 года. Отчетность подается по форме, утвержденной Приказом ФНС  от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Обновленные формы для отчетности по налогу на имущество следует использовать с первого отчетного периода 2019 года — с учетом поправок, внесенных Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

Источник: https://kontur.ru/articles/5406

Налог на имущество 2019: изменение законодательства в пользу налогоплательщика

Налог на недвижимое имущество с 2019

Налог на имущество с 1 января 2019 года претерпевает ряд изменений – они касаются организаций, инновационных центров, а также граждан, бывших в шаге от назначения пенсии по старым правилам.

Все вышеперечисленные категории получат послабления по налогу, в частности, организациям не придется платить налог на движимое имущество.

Почему послабления по налогу на имущество организаций принимались сложно, где граница между движимым и недвижимым имуществом, как поменяется отчетность по данному налогу с 2019 года – на эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

Три ключевые изменения в налоге на имущество в 2019 году

Налог на движимое имущество с 2019 года отменен. Облагаться налогом на имущество организаций с января 2019 года будет только недвижимое имущество – понятие «движимое имущество» исчезнет из определения объекта налогообложения налога на имущество.

Новый порядок распространяется на все имущество организации, дата и способ приобретения имущества, а также источник его поступления не имеют значения. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302 ФЗ в пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса России.

Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. В связи с изменениями налога на имущество юридических лиц в 2019 году изменятся и отчетные формы.

Для облегчения подачи отчетов, а также упрощения взаимодействия с фискальными и иными государственными органами, автоматизируйте отчетность с помощью СБИС Электронная отчетность.

Государство продолжает политику стимулирования инноваций: от уплаты налога на имущество освобождены фонды, УК и компании, работающие в инновационных научно-технологических центрах.

Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ освободил от уплаты налога на имущество фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные Федеральным законом № 216-ФЗ инновационными научно-технологическими центрами.

Также не будут платить этот налог и компании, получившие статус участника данного проекта (действие закона распространяется на имущество компаний, стоящее на балансе и расположенное на территории инновационного центра).

Лояльность государство проявило и к гражданам, которые были в шаге от пенсионного возраста – они также получили послабления по налогу на имущество.

Федеральный закон от 30.10.2018 № 378 ФЗ вводит налоговые льготы с января 2019 года лицам предпенсионного возраста, соответствующим определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31.12.2018 года.

Эти граждане будут иметь право на льготы по земельному налогу: согласно статье 391 НК РФ – вычет на величину кадастровой стоимости 6 соток одного земельного участка, согласно статьи 407 НК РФ (по налогу на имущество физлиц) — освобождение от уплаты налога по одному объекту определённого вида.

Налог на имущество: «изменения 2019» принимали со скрипом

Налог на имущество является региональным и подпитывает региональные бюджеты.

Предложение об отмене части налогооблагаемой базы налога на имущество вызвало неоднозначную реакцию со стороны властей субъектов федерации.

Свидетельство тому – первоначальный отказ верхней палата российского парламента одобрить законопроект с изменениями в Налоговый кодекс РФ, предполагающими исключить обложение налогом движимого имущества.

После того, как законопроект «завернули», правительство приняло решение частично компенсировать регионам потери от будущего сокращения поступлений по налогу на имущество. Было решено выделить 30,6 млрд руб. субъектам РФ на улучшение налогового потенциала организаций и компенсировать регионам потери в сумме около 300 млрд руб. После этого законопроект был принят обеими палатами парламента.

Однако не стоит думать, что послабление по налогу на имущество является проявлением общего курса государства на снижение налоговой нагрузки.

Часть экспертов называет этот шаг компромиссным, балансирующим или компенсационным, так как одновременно с послаблением налога на имущество государство повышает базовую ставку НДС с 18 до 20%.

А налоговое послабление несостоявшимся пенсионерам – своего рода небольшое извинение за перенос пенсионных выплат.

Где граница между движимым и недвижимым имуществом?

После принятия закона, отменившего с 2019 года налогообложение движимого имущества, возник вопрос о том, как провести границу между движимым и недвижимым имуществом.

Какие именно объекты включать в налог на недвижимое имущество в 2019 году? В частности, на совещании заместителя Председателя Правительства Российской Федерации Дмитрия Козака в сентябре 2018 года обсуждался данный вопрос, налоговикам было дано поручение четко провести границу между движимым и недвижимым имуществом.

Дело в том, что статья 30 Налогового кодекса не содержит определения понятий движимого и недвижимого имущества. Согласно статьи 11 НК, в таком случае нужно использовать все имеющуюся по данному вопросу законодательную базу.

130-я статья Гражданского кодекса Российской Федерации признает имущество, не относящееся к недвижимости, движимым имуществом.

Согласно той же статьи ГК РФ, к недвижимости относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без существенного ущерба их назначению невозможно.

В числе таких объектов здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимости также относятся помещения и машиноместа.

Согласно статье 15-ть Жилищного кодекса РФ, к недвижимости относятся все виды жилых помещений: жилой, в том числе многоквартирный дом и его часть, квартира и ее часть, комната. В приложении к Федеральному закону от 10.01.2003 N 19 ФЗ к недвижимости отнесены дачи и гаражи.

В соответствии со статьей 131 Гражданского кодекса и Федеральным законом «О государственной регистрации недвижимости», права на объекты недвижимости подлежат государственной регистрации в ЕГРН.

При этом государственная регистрация права не является обязательным условием для признания объекта недвижимостью.

Как следствие, основания для определения вида объектов имущества устанавливаются в каждом случае индивидуально, в соответствии с правовыми нормами — такой вывод сделали налоговые органы.

Критерии, по которым объект можно отнести к недвижимому имуществу:

  • регистрация в ЕГРН,
  • прочная связь с землей,
  • отсутствие возможности переместить объект без существенного ущерба его назначению.

В случае налоговой проверки фискальные органы имеет право проводить осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов, затребовать документы для того, чтобы удостовериться, что объект правомерно отнесен к движимому (или недвижимому) имуществу, и, как следствие, не внесен (или внесен) в налогооблагаемую базу.

Какие документы могут запросить для уточнения статуса объекта недвижимости:

  • разрешение на строительство,
  • проектная документация,
  • документы техучета или техинвентаризации,
  • разрешение на ввод в эксплуатацию,
  • заключение экспертизы,
  • документы, содержащие технические характеристики объекта.

ФНС уже разработала новые формы отчетности по налогу на имущество организаций. Новые формы утверждены 30 октября за номером № ММВ-7-21/575@. Из отчетности убраны все данные по основным средствам, относящимся к движимому имуществу. В отчетность данные об объектах движимого имущества вносить не нужно.

Изменен порядок описания объектов недвижимости. Например, по объекту недвижимости, у которого нет кадастрового или условного номера, будет нужно указывать подробный адрес.

Новые формы начнут действовать в отчетности за 2019 год.

Как подружиться с налогами

Помочь учесть все законодательные изменения в налогообложении и отчетности призвана система СБИС Электронная отчетность.

Все пояснения и подсказки, касающиеся изменений в начислении налога на имущество и отчетности по нему, будут у вас всегда под рукой. Также, как и новые отчетные формы.

Сервис помогает выстроить работающую как часы систему отчетности по всем налогам, сборам и др. во все контролирующие органы.

А подняться на ситуацией и понять, насколько правильно вы ведете налоговую политику, провести финансовый и налоговый анализ можно при помощи сервиса СБИС Аналитический блок пакета Расширенный.

Сервис проанализирует компанию по 12-ти критериям, главным из которых является налоговая нагрузка.

Сервис поможет избежать проблем с ФНС, предупредить возможные вопросы со стороны налоговиков, а при необходимости – подготовиться к налоговой проверке. Закажите тест-драйв прямо сейчас!

Для работы в режиме онлайн вам понадобится электронная подпись. Заказать ее можно в нашем Центре электронных цифровых подписей. Здесь вы найдете ЭЦП под любые задачи вашего бизнеса.

Подробнее о том, как учесть все изменения в уплате налога на имущество с помощью системы СБИС вам готовы рассказать наши специалисты.

Источник: https://balashiha.abt.ru/blog/nalog-na-imushchestvo-2019-izmenenie-zakonodatelstva-v-polzu-nalogoplatelshchika-/

Нюансы расчёта налога на имущество физических лиц в 2019 году

Налог на недвижимое имущество с 2019

Налог на имущество уплачивают все собственники недвижимости. До 2015 года правила расчета вносимой суммы основывались на инвентаризационной стоимости жилья. Текущая система вычислений регламентируется главой 32 НК РФ, что делает актуальным вопрос о новых правилах и нюансах расчета налога на имущество.

Какие объекты облагаются налогом?

В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ, объектами налогообложения считаются:

  • жилые дома, квартиры или комнаты в многоэтажных строениях;
  • гаражи или специализированные места для машин;
  • единые недвижимые комплексы, включая случаи владения его частью;
  • объекты незаконченного строительства;
  • дачные строения, хозяйственные постройки, иные сооружения или помещения.

Строения, возведенные на участках подсобного хозяйства, приравниваются к жилым. Это относится и к постройкам на участках, предоставленных для ведения личного хозяйства, садоводства, огородничества.

Объектом налогообложения не признается имущество многоквартирных домов, находящееся в общей собственности. К таковому относят крыши, лестницы и лестничные площадки, подвалы и другие объекты.

Налог на имущество уплачивают все граждане, включая несовершеннолетних. За последних отчисления производят родители, опекуны или иные законные представители. При этом налогообложение предусматривает и определенные льготы некоторым категориям граждан.

Кто освобождён от налогов?

Льготы по налогам на имущество по статье 407 НК РФ предоставляются следующим категориям граждан:

  • герои СССР и России, награжденные орденом славы трех степеней;
  • ветераны, участники Гражданской и Великой Отечественной войны, а также иных военных действий, проводимых в целях защиты СССР;
  • наемные военные, участвовавшие в Великой Отечественной войне, а также служащие органов внутренних дел и государственной безопасности;
  • жители населенных пунктов, защита которых в период Великой Отечественной войны дает право на получение льгот;
  • пострадавшие от радиационной катастрофы в Семипалатинске;
  • прослужившие на военной службе 20 лет и уволенные в запас по возрасту;
  • участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с использованием ядерных установок на стратегических полигонах;
  • граждане, потерявшие здоровье вследствие радиоактивного излучения при проведении испытаний или военных учений;
  • граждане, потерявшие кормильца в ходе прохождения им воинской службы;
  • члены семей военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга;
  • военнослужащие, служившие в Афганистане и иных зонах боевых действий на территории других государств;
  • лица, получающие пенсию по старости;
  • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства;
  • лица, занятые творческой деятельностью в специально оборудованных для этих целей местах — ателье, студиях, галереях, музеях, библиотеках;
  • владельцы строений, возведенных на участках для садоводства, огородничества, личного хозяйства, если площадь постройки не превышает 50 квадратных метров.

Законодательство подчеркивает, что получить льготы по налогу на имущество можно только посредством оформления заявления. Подается оно в отделение налоговой службы или многофункциональный центр. Соответствующая услуга доступна и в онлайн режиме при наличии личного кабинета.

Налоговые ставки и вычет

Порядок расчета налогов на имущество предусматривает два варианта — по кадастровой стоимости или по инвентаризационной. В обоих случаях в формуле применяется налоговая ставка — коэффициент, по которому рассчитывается общая сумма выплат.

Налоговая ставка по кадастровой стоимости составляет:

  • 0,1% — жилые дома, квартиры и комнаты, включая недостроенные, единые недвижимые комплексы при наличии в них жилых помещений, гаражи и места для машин, а также постройки на садово-дачных участках площадью до 50 квадратов;
  • 2% — административные центры, торговые помещения, коммерческая недвижимость под торговлю, услуги, офисы и пункты общественного питания, имущество дороже 300 млн рублей;
  • 0,5% — иные объекты недвижимости.

Налоговая ставка для инвентаризационной стоимости зависит от цены имущества:

  • до 300 тыс. рублей — 0,1%;
  • 300-500 тыс. рублей — 0,3%;
  • свыше 500 тыс. — 2%.

Также при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости применяется коэффициент вычета. Под данным значением понимается сумма, которая вычитается из общей кадастровой стоимости имущества. Коэффициент налогового вычета применяется по следующему алгоритму:

  • комната — вычитается стоимость 10 квадратных метров;
  • квартира — общая стоимость снижается на 20 квадратов;
  • жилой дом — отнимается 50 квадратов;
  • для единого недвижимого комплекса применяется фиксированный вычет в миллион рублей.

Муниципальные органы власти могут по своему усмотрению повышать размер вычета.

Порядок расчёта имущественного налога

Налог на имущество начисляется ежегодно и рассчитывается ИФНС России. Информация о необходимых выплатах направляется на почтовый адрес граждан. Документ представляет сведения об имуществе, начисленном налоге и сроках выплаты.

Если уведомления не пришло — это не означает освобождение от уплаты налогов. Вне зависимости от его наличия налог на имущество за прошедший год (налоговый период) должен быть выплачен до 31 декабря текущего года.

С 2015 года налогообложение имущества осуществляется преимущественно по его кадастровой стоимости. В некоторых случаях однако применяется и инвентаризационная стоимость. Отдельно выделяют и порядок расчета в переходный период.

Расчет налога по кадастровой стоимости производится следующим образом:

  • из кадастровой стоимости вычитают сумму налогового вычета;
  • полученный результат умножают на размер долевой собственности;
  • затем произведение умножают на налоговую ставку.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества производится в случае, если на 1 января кадастровая стоимость недвижимости не определена. Формула имеет схожий алгоритм: инвентаризационную стоимость умножают на размер доли и налоговую ставку. Пример расчета:

  • инвентаризационная стоимость квартиры составляет 560 тыс. рублей;
  • недвижимость имеет двух владельцев с равными долями;
  • налоговая ставка составляет 0,3%, соответственно инвентаризационную стоимость последовательно умножают на 0,5 по долевой собственности и 0,003 по процентам;
  • в итоге для каждого собственника размер налога на имущество составит 840 рублей.

Инвентаризационную стоимость имущества можно узнать только в территориальном отделении БТИ. Онлайн такая информация не предоставляется.

Расчёт налога в переходный период осуществляется по формуле:

  • находят разницу между налогом, рассчитанным по кадастровой стоимости, и налогом по инвентаризационной стоимости;
  • полученный результат умножают на коэффициент переходного периода;
  • к произведению прибавляют сумму налога по инвентаризационной стоимости.

Переходный период рассчитан на четыре года и действует до 1 января 2020. В течение данного срока коэффициент будет меняться на 20% для каждого следующего года. То есть в 2016 году он составит 0,2, а в 2019 году — 0,8. С 2020 года будет использоваться формула кадастрового расчета. С учетом коэффициентов пример расчета налога за 2018 год выглядит следующим образом:

  • кадастровая стоимость имущества составляет миллион рублей, инвентаризационная — 200 тыс., владелец один;
  • с учетом формул расчета налогообложение по кадастровой и инвентаризационной стоимости составляет 1000 и 200 рублей соответственно;
  • полученную разницу умножают на 0,6, к произведению прибавляют налог по инвентаризационной стоимости в 200 рублей;
  • итоговая выплата за 2018 год составит 680 рублей.

Данные средства владелец должен будет уплатить до 31 декабря 2019 года. Не следует путать срок внесения средств и период налогообложения. За 2019 год выплаты будут производиться в 2020 году, с учетом роста коэффициента до 0,8 налог составит 840 рублей.

Формула переходного периода применяется только в том случае, если налог по кадастровой стоимости выше значения по инвентаризационной. В ином случае используется общая формула расчета.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c99ef9461fcd200b27e5b38/niuansy-rascheta-naloga-na-imuscestvo-fizicheskih-lic-v-2019-godu-5c99f02886350300b322ffc2

Новые ставки налога на имущество организаций: какие изменения вступили в силу в 2019 году

Налог на недвижимое имущество с 2019

Очередные поправки в Налоговый кодекс коснулись правил начисления пошлин на имущество организаций (Федеральный закон от 03.08.2018 N302-ФЗ в НК РФ).

Главные изменения:

  • сократился перечень объектов налогообложения;
  • введена новая форма для сдачи отчётности по налогу;
  • декларация теперь подаётся по месту нахождения объекта недвижимости (для большинства организаций);
  • если стоимость недвижимости пересмотрена (по инициативе налогоплательщика или по причине изменения параметров объекта), перерасчёт будет произведён за весь период применения неправильной цены;
  • для некоторых организаций увеличены налоговые пошлины;
  • изменён ряд льгот: отменены прежние и введены новые.

Какое имущество организаций исключается из объектов налогообложения

Теперь предприятия платят только за владение недвижимыми имуществом (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2018 N 302-ФЗ). При этом в самом кодексе не разъясняется, какие объекты считаются движимыми, а какие — недвижимыми.

Ясность внесена Письмом ФНС (Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 NБС-4-21/19038@). В соответствии с ним под обложение имущественной пошлиной подпадают:

  • готовые объекты капитального строительства (все, что прочно связано с землёй и не может быть перемещено без ущерба постройке);
  • строения, строительство которых не завершено;
  • машино-места;
  • жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
  • дачи и гаражи.

Права на все указанные категории строений должны быть зарегистрированы в Росреестре.

Существует ряд объектов, которые также подлежат постановке на учёт в государственном реестре, несмотря на то, что формально к недвижимым объектам они относиться не могут. В их перечень входят: воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания (п. 1 ст. 130 ГК РФ). За владение подобным имуществом также требуется заплатить отчисления в бюджет.

Чтобы недвижимость рассматривалась в качестве объекта налогообложения, она должна быть включена в состав основных средства на балансе предприятия (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Движимым имуществом считаются все другие объекты, не подпадающие под указанные критерии (п. 2 ст. 130 ГК РФ).

Изменение налоговых ставок

Налог на имущество является местным. Это означает, что деньги, полученные от налогоплательщиков, отправляются в бюджет муниципального образования, в котором расположен объект. Ставки для оплаты пошлины также определяются местными властями. При этом Налоговый кодекс ограничивает их предельный размер, который нельзя превышать.

В 2019 году максимальная ставка для субъектов РФ увеличена с 1.9% до 2.2%. Повышенная пошлина применяется к магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются их неделимой частью, с технологической точки зрения (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

Применение кадастровой стоимости в качестве налоговой базы: новые правила перерасчёта

Для расчёта пошлины используется среднегодовая стоимость объекта (п. 1 ст. 375). При этом для отдельных видов недвижимости за базу берётся кадастровая цена. Сюда входят:

  • офисные и торговые центры;
  • нежилые помещения, в которых допустимо размещение офисов, торговых площадок, объектов общественного питания (в соответствии с выпиской ЕГРН и технической документацией строения);
  • недвижимость иностранных компаний, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ;
  • жилые здания, которые не учитываются на бухгалтерском балансе как основные средства.

Каждый субъект РФ самостоятельно осуществляет переход на кадастровую систему расчёта налога. Прежде чем официально ввести новый принцип, региональные власти обязаны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

На данный момент кадастровую систему применяют 70 регионов. С 2019 года к ним присоединились ещё 4 субъекта: Чувашская Республика, Иркутская, Курская и Смоленская области.

В 2019 году изменяется механизм пересмотра кадастровой стоимости недвижимости. Если налог был начислен на сумму, которая не соответствует действительности, размер пошлины можно пересчитать.

Алгоритм будет зависеть от причины изменения цены объекта:

  • если на цену повлияли изменения характеристик недвижимости (площадь, целевое использование и пр.), то налог будет рассчитан по новой стоимости со дня внесения изменений в ЕГРН;
  • если пересмотр инициирован собственником по причине её неверного определения комиссией по оценке, новую стоимость будут использовать для расчёта налога с начала налогообложения объекта по неправильной цене, а не с момента подачи заявления, как это работало ранее (п. 15 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N334-ФЗ).

Например, в 2019 году владелец здания подаёт заявление в суд, чтобы оспорить кадастровую стоимость объекта. При этом налог на её базе рассчитывался с 2018 года. Если дело будет выиграно, заявителю пересчитают пошлину за период с 2018 года.

Новые правила предоставления отчётности

С 2019 года отчитываться по налогу на имущество обязаны только те компании, у которых в собственности имеется недвижимость. Подавать Декларацию теперь нужно по месту нахождения объекта, а не по месту учёта предприятия (п. 1. ст. 386 НК РФ в ред. от 03.08.2018 N302-ФЗ).

Правило не затрагивает недвижимость, которая расположена:

  • на континентальном шельфе РФ;
  • в исключительной экономической зоне РФ;
  • за пределами территории РФ (для российских организаций).

Для таких объектов налоговая декларация подаётся в ФНС по местонахождению компании.

Подать отчёт по месту учёта предприятия также имеют право налогоплательщики, признанные крупнейшими в соответствии с Налоговым кодексом (ст. 386 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N302-ФЗ).

Изменения налоговых льгот

Новое законодательство предусматривает расширение льгот для отдельных категорий компаний.

С 2019 года от имущественной пошлины освобождены фонды, управляющие компании и их дочерние общества, которые подпадают под действие нормативных актов об инновационных научно-технологических центрах и имеют прямое отношение к деятельности таких структур (п. 9 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 N373-ФЗ).

При этом предприятия, которые получили статус участников инновационного проекта, имеют право на освобождение от имущественного налога на 10 лет. Для получения льготы имущество компании должно быть учтено на балансе и располагаться на территории инновационного научно-технологического центра.

Отменён ряд льгот для компаний, работающих на территории свободной экономической зоны (СЭЗ) — Республики Крым и г. Севастополя.

С 1 января 2019 года предприятия, которые утратили статус участника СЭЗ по решению суда, будут платить налог на имущество на общих основаниях. При этом сумма к уплате будет пересчитана за весь период реализации инвестпроекта в СЭЗ (п. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 N297-ФЗ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/izmeneniya/nalog-na-imushhestvo-organizacij.html

Право и юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: